Инвентаризация дебиторской задолженности организации

Задача №1

Заполнить табель учёта рабочего времени.

Исходные данные:

1.Директор-находился в отпуске с 05 по 09 сентября 2016 г включительно, остальное рабочее время отработано полностью.

2. Главный бухгалтер- полностью отработал рабочее время за месяц.

3. Кассир- с 12 сентября по 14 сентября включительно был в командировке, остальное рабочее время отработано полностью.

Задача№2

Рассчитать сумму заработной платы, заработной платы к выдаче, НДФЛ, взносы в ПФ, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС, ФСС по проф. заболеваниям и несчастным случаям (1%), если работник отработал фактически 18 дней, а по графику нужно было 21 дня. Оклад составляет 42 500 тыс. руб.. Работник 1983 года рождения имеет двух несовершенолетних детей. Составить бухгалтерские проводки по начислению и выплате зарплаты, страховых взносов, удержанию. Заработная плата выдаётся из кассы. Суммы налога и страховых взносов перечислены с расчётного счёта.

№ п/п	Наименование хозяйственной операции	Расчет	ДТ	КТ	Сумма
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Задача 3.

Ра­ботнику установлен поденный учет рабочего времени. С04 по 15 апреля 2016 г. работник находился в командировке. Начисленная работнику зарплата за 12 календарных месяцев, пред­шествующих месяцу направления работника в команди­ровку, составила 360 тыс.рубл. Все месяцы этого периода отработаны полностью. Количество отработанных дней по графику и фактически составляет 246 дней.

Требуется рассчитать средний заработок, сохраняемый за работником на время командировки.

Задача 4.

Сотруднику ООО «Омерта» Заботину А.Н. установлен оклад в размере 29 000 рублей в месяц. С 01 июня 2016 года по 15 июня 2016 он идет в отпуск. Оклад в 2015 г. 28 500 рубл. Расчетный период отработан полностью, за исключением периода с 5 по 20 июля 2015 года включительно был в отпуске, а заработок составил за июль 2015 г.- 15 100,00 рублей. Остальные 11 месяцев расчетного периода Заботин отработал полностью. Рассчитать суммы отпускных выплат.

Задание 5.

Работник был временно нетрудоспособен с 08 по 17 февраля (включительно) 2016 г.. Оклад работника составляет 24 000 руб. в месяц. В марте 2015 г. работник был в отпуске. При этом сумма отпускных составила 22 000,00 руб., а зарплата за отработанные дни марта — 2100 руб. Остальные месяцы 2015—2014 гг. отработаны полностью. Страховой стаж работника на дату начала временной нетрудоспособности составляет 6 лет 6 месяцев 15 дней.

Требуется рассчитать размер назначенного работнику пособия по временной нетрудоспособности.

Задание 6.

В январе 2016 года секретарь организации Е.В. Иванова проболела пять календарных дней. Страховой стаж Ивановой составляет 7 лет. В расчетный период для оплаты больничного входит период работы с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года. Фактический заработок Ивановой составил: - в 2014 году – 630 000 руб.; в 2015 году- с января по ноябрь 2015 г. включительно – 380 000 руб, в декабре 2015 года был больничный на 30 дней, сумма больничных 29 000 рубл., заработок за декабрь 2015 г. 1000 рубл.

Задание № 7.

Инженер Красильщиков А.Н. увольняется из ООО «Калейдоскоп» 19 июня 2016 года. В этой организации он работает с 03 февраля 2015 года. В 2015 году ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.

Средний дневной заработок работника равен 2100 руб.

Задача 8.

У общества три хозяина с размером долей в следующем процентном соотношении: Участник 1 (У1) – 25%, Участник 2 (У2) – 25%; Участник 3 (У3) –50%. По итогам 2016 года чистая прибыль предприятия составила 1 600 000 рублей. Рассчитать суммы денежных средств, которые учредители получат на руки. Составить бухгалтерские проводки.

 

Задача 9. Составить бухгалтерские проводки, определить первичный документ по операциям: В организации на 31.12.2014 г. зарегистрирован уставный капитал в размере 2 200 000 руб. В январе 2015 г. организация увеличила свой уставный капитал до 5 100 000 руб. за счет нераспределенной прибыли 2014 г. В течение 2015 г. деятельность предприятия была убыточной, поэтому стоимость чистых активов организации по данным бухгалтерской отчетности за 2015 г. снизилась до 4 100 000 руб. Величина уставного капитала по итогам 2015 г. доведена до установленного законодательством размера.

Содержание операций	Дебет счета	Кредит счета	Сумма, руб.	Первичный документ

Задание 10. Учредителями общества с ограниченной ответст­венностью с уставным капиталом зарегистрированным на 01.01.2014 являются четыре участника:

Петров –резидент РФ (взнос в УК основные средства по согласованной стоимости 510 000 рубл.)

Иванов- резидент РФ (взнос в УК оборудование по согласованной стоимости 420 000 рубл.)

Сидоров-резидент РФ (взнос в УК материалы по согласованной стоимости 360 000 рубл.)

М.Кейнс- нерезидент РФ (взнос в УК иностранной валютой 10 000 евро на дату регистрации 74 рубл./евро, на дату фактического внесения 69 рубл/евро).

По результатам 2015 года получена прибыль в размере 5 600 тыс. рубл. Принято решение 10% прибыли оставить нераспределённой, 30% направить в резервный фонд, а 60% распределить среди учредителей общества. Составить бухгалтерские проводки, рассчитать сумму дивидендов, выплаченных учредителям.

Рассчитаем суммы дивидендов, которые следует выплатить учредителям:

 

 

Содержание операции	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит

 

Задача 11.

ООО на 01.01.2016 г. владело ценными бумагами в количестве 100 штук на сумму 110 000 рубл(1 партия).01.02.16 г. приобретено 60 штук ценных бумаг на сумму 53 000 рубл. (2 партия).01.03.16 г. приобретено 70 штук ценных бумаг на сумму 65000 рубл. (3 партия), 05.03.16 приобретено 93 штук ценных бумаг на сумму 100 000 рубл. (4 партия).

10.03.16 реализовано 180 штук ценных бумаг (1 партия-100 шт, 4 партия-80 шт); 31.03.16 реализовано 50 штук (4 партия- 10 шт, 2 партия-40 шт).

Определить количество ценных бумаг на 01.04.16, а также их стоимость методами: учёта каждой единицы

УЧЁТ КАЖДОЙ ЕДИНИЦЫ

	Приход	Расход	Остаток
									-

 

Задача 12.

ООО на 01.01.2016 г. владело ценными бумагами в количестве 100 штук на сумму 110 000 рубл(1 партия).01.02.16 г. приобретено 60 штук ценных бумаг на сумму 53 000 рубл. (2 партия).01.03.16 г. приобретено 70 штук ценных бумаг на сумму 65000 рубл. (3 партия), 05.03.16 приобретено 93 штук ценных бумаг на сумму 100 000 рубл. (4 партия).

10.03.16 реализовано 180 штук ценных бумаг (1 партия-100 шт, 4 партия-80 шт); 31.03.16 реализовано 50 штук (4 партия- 10 шт, 2 партия-40 шт).

Определить количество ценных бумаг на 01.04.16, а также их стоимость методами: фифо.

 

ФИФО

	Приход	Расход	Остаток
									-

 

Задание 13. Заполните оборотно-сальдовую ведо­мость по счетам 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», Счет 83 «Добавочный капитал»,84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»: На 01.01.2015 г. на предприятии ООО «Старт» зарегистрирован уставный капитал в размере 110 000 рубл., нераспределённая прибыль в размере 90 000 рубл., добавочный капитал в размере 60 000 рубл.

В 2015 г. ООО «Старт» произвело регистрацию уве­личения уставного капитала за счёт привлечения ещё одного учредителя, который внёс денежные средства (евро)в размере 10000 на валютный счёт предприятия. На дату регистрации увеличения уставного капитала курс составлял 69 рубл/евро, на дату внесения денежных средств 74 рубл/евро.

По итогам года из чистой прибыли 2015 г. в размере 510 000 р. был создан резервный фонд 260 000 р, оставшаяся чистая прибыль 2015 г. осталась нераспределенной:

Наименование хоз. операций за 2015 год	ДТ	КТ	Сумма, рубл.

Счет 80 «Уставный капитал»

 

Счет 82 «Резервный капитал»

 

Счет 83 «Добавочный капитал»

 

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

 

 

Задача 14.

Организация в течение месяца приобрела у предприятия «Альфа» 15 600 единиц материалов А на сумму 36 500 рубл., в т.ч. НДС 18%, и 6 700 единиц материалов Б на сумму 29 000 рубл., в т.ч. НДС 18%. По условиям договора доставка материалов производится силами заказчика. Для доставки материалов привлечена автотранспортная организация, которой было выплачено 8 900 рубл., в т.ч. НДС 18%. Учётной политикой организации установлено, что ТЗР включаются в фактическую себестоимость материалов. Кроме того, на начало периода кредиторская задолженность перед организацией «Альфа» составила 23 000 рубл. Расчёты между организациями полностью закрыты. Найти себестоимость материалов А и Б с учётом ТЗР.

Содержание операции	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
Оприходован материал А
Учтён НДС по материалу А
Оприходован материал Б
Учтён НДС по материалу Б
Получены счета-фактуры по материалам А и Б
Отображены расходы по ТЗР
Учтён НДС по ТЗР
Получен счет-фактура по ТЗР
Перечислено за материалы, ТЗР, кредит задолж

Задача 15.

За отчетный период текстильный комбинат ООО «Русский текстиль» реализовал изготовленных тканей на сумму 1 460 000, в том числе НДС. Себестоимость реализованных тканей составила 1080 000 рублей. Сумма расходов на продажу – 120 000 рублей. ООО «Русский текстиль» в целях налогообложения прибыли применяет метод начисления, налоговая база по НДС определяется по мере отгрузки. Составить бухгалтерские проводки.

Корреспонденция счетов	Сумма, рублей	Содержание операции
Дебет	Кредит
			Отражена выручка от реализации готовой продукции
			Начислен НДС
			Списана себестоимость реализованной продукции
			Списаны расходы на продажу по реализованной продукции
			Отражена прибыль от реализации ткани

Задача 16

По состоянию на 31 марта сумма дебиторской задолженности составила 2 160 000 рубл, в т.ч.:

-задолженность в сумме 920 000 рубл., срок уплаты которой истёк 25 декабря предыдущего года;

-задолженность в сумме 710 000 рубл., срок уплаты которой истёк 25 января;

-задолженность в сумме 540 000 рубл., срок уплаты которой истёк 27 марта;

Инвентаризация дебиторской задолженности организации

№ п/п	Сумма задолженности, рубл.	Срок уплаты по договору	Срок возникновения задолженности	Процент начисления резерва	Сумма начисленного резерва, рубл

Задача 17.

 

ООО «Ромашка» работает с ноября 2016 года. За ноябрь получена выручка 354 000 руб., в том числе НДС 54 000 руб., себестоимость реализованной продукции 250 000 руб., расходы на продажу 30 000 руб., общехозяйственные расходы 40 000 руб. Определим финансовый результат от продаж. Для этого запишем каждую из этих величин на соответствующем субсчете.

Задача 18.

Клиенту предоставлен кредит 15.01.2014 в размере 60 000 руб. под 17% годовых на 6 мес с дифференцированными платежами и оплатой 25числа ежемесячно начиная со следующего месяца. Следовательно, платеж будет состоять из оплаты основного долга по 10 000 руб. и процентов:

№ платежа	Дата платежа	Сумма основного долга	Сумма процентов	Сумма платежа	Остаток по кредиту после совершения платежа
	25.02.2014
	25.03.2014
	25.04.2014
	25.05.2014
	25.06.2014
	25.07.2014